Crashkurs Lohn und Gehalt

Vorwort

Einführung in die Lohn- und Gehaltsabrechnung

• Arbeitgeber/Arbeitnehmer
• Arbeitsvertrag
• Arbeitslohn/Arbeitsentgelt
• Gesetzliche Grundlagen
• Lohn- und Gehaltsabrechnung und die einzelnen Abrechnungsschritte
• Lohn-/Entgeltarten
• Der Mindestlohn

Grundlagen der Lohnbesteuerung

• Lohnsteuer als Sonderform der Einkommensteuer
• Persönliche Steuerpflicht - Arbeitnehmer
• Sachliche Steuerpflicht - Arbeitslohn
• Lohnsteuerabzugsmerkmale
• Lohnsteuerklassen
• Lohnsteuertabellen - Programmablaufpläne
• Solidaritätszuschlag
• Kirchensteuer
• Kinderfreibeträge
• Pauschalversteuerung

Grundlagen der Sozialversicherung

• Grundsätze der Versicherungspflicht
• Beitragserhebung
• Beitragsabführung
• Der Gesundheitsfonds
• Beitragssätze
• Beitragsbemessungsgrenzen .
• Meldepflichten
• Beitragsnachweise
• Fälligkeit der Beiträge und Beitragsnachweise
• Zweige der Sozialversicherung
• Umlagen nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG)
• Insolvenzgeldumlage

Eintritt eines Arbeitnehmers - Anmeldung

• Steuerliche Anmeldung
• Anmeldung bei der Krankenkasse

Die monatliche Lohnabrechnung und verschiedene Abrechnungsgruppen

• Gehaltsabrechnung ohne besondere Merkmale
• Überstundenabrechnung für Gehaltsempfänger
• Stundenlohnabrechnung, Zulagen, Zuschläge, Zuschüsse
• Überstundenabrechnung für Stundenlohnempfänger
• Sonntags-, Feiertags- und Nachtzuschläge
• Geringfügig Beschäftigte - Minijobs
• Auszubildende
• Studenten
• Praktikanten
• Personen im Freiwilligendienst
• Rentner
• Beschäftigung im Übergangsbereich (Niedriglohnbereich)
• Bestandsschutzregelungen im Übergangsbereich

Bezahlte und unbezahlte Ausfallzeiten

• Urlaub
• Entgeltfortzahlung an Feiertagen
• Entgeltfortzahlung bei Krankheit
• Mutterschutz
• Elternzeit
• Pflege von Angehörigen
• Sonstige bezahlte und unbezahlte Freistellungen
• Kurzarbeit
• Freistellungen nach dem Infektionsschutzgesetz

Einmalzahlungen/sonstige Bezüge

• Arbeitsrechtlicher Anspruch
• Versteuerung von sonstigen Bezügen
• Verbeitragung von Einmalzahlungen
• Sonderfall: Abfindungen
• Abrechnungsbeispiele

Sachbezüge und Zuschüsse

• Grundlagen
• Firmenwagen zur privaten Nutzung
• Elektro- oder Hybridelektrofahrzeuge
• Jobtickets und Zuschüsse für Fahrten zur Arbeit
• Gutscheine des Arbeitgebers - geringfügige Sachbezüge
• Fahrradüberlassung an den Arbeitnehmer
• Wohnungsüberlassung und Unterkunft
• Unterkunft und Verpflegung
• Kantinenmahlzeiten
• Essenmarken
• Arbeitstägliche Zuschüsse zu Mahlzeiten
• Mitarbeiterrabatte
• Warengutscheine
• Arbeitgeberdarlehen
• Betriebsveranstaltungen
• Geschenke und Incentives

Betriebliche Altersversorgung

• Direktzusage
• Unterstützungskasse
• Direktversicherung
• Pensionskassen
• Pensionsfonds
• Das Sozialpartnermodell

Ende der Beschäftigung

• Abmeldungen
• Zahlungen an ausgeschiedene Arbeitnehmer
• Lohnzahlung an Hinterbliebene

Lohnpfändungen

• Voraussetzung für eine Lohnpfändung
• Hauptpflichten des Arbeitgebers
• Arten von Pfändungen
• Unterhaltsberechtigte Personen
• Pfändungsfreigrenzen
• Nettomethode bei der Lohnpfändung

Abrechnung von freiwillig und privat krankenversicherten Arbeitnehmern

GmbH und UG: Der Gesellschafter-Geschäftsführer

Schnittstelle zur Finanzbuchhaltung

Prüfungen im Lohnbereich

• Lohnsteueraußenprüfung
• Prüfung durch die Träger der Rentenversicherung .
• Lohnsteuer-Nachschau
• Prüfung durch das Hauptzollamt